Ein dänischer Arbeitnehmer und ein französischer Arbeitnehmer zahlen jeweils einen erheblichen Teil ihres Einkommens an den Staat. Der erste finanziert ein nahezu vollständig öffentliches Gesundheitssystem, der zweite leistet hohe Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung. Das Ergebnis auf der Gehaltsabrechnung ähnelt sich, aber die dahinterstehenden Steuermethoden unterscheiden sich erheblich. Um zu verstehen, welche Länder die höchsten Steuern der Welt haben, muss man über den einfachen Einkommensteuersatz hinausblicken und die gesamte Steuerlast im Verhältnis zum BIP betrachten.
Steuerlast und Steuersatz: zwei Indikatoren, die man nicht verwechseln sollte
Wenn von den am stärksten besteuerten Ländern die Rede ist, werden oft zwei verschiedene Dinge vermischt. Der marginale Einkommensteuersatz, der auf die höchste Einkommensstufe angewendet wird, sagt allein kaum etwas aus. Ein Land kann einen moderaten marginalen Steuersatz haben und dies durch hohe Sozialabgaben oder eine hohe Mehrwertsteuer ausgleichen.
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Der verlässlichste Indikator zum Vergleich der Besteuerung zwischen Ländern bleibt das Verhältnis von Steuereinnahmen zum BIP, das von der OECD verwendet wird. Es summiert die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Sozialversicherungsbeiträge, die Vermögenssteuern und die Steuern auf Waren und Dienstleistungen. Ein umfassendes Panorama, das im internationalen Ranking auf Utile au Quotidien verfügbar ist, ermöglicht es, diese Unterschiede zu visualisieren.
Ein hoher marginaler Steuersatz bedeutet nicht zwangsläufig eine hohe Steuerlast insgesamt. Ungarn beispielsweise erhebt einen relativ niedrigen einheitlichen Einkommensteuersatz, aber die Mehrwertsteuer von 27 % (die höchste in Europa) erhöht die tatsächliche Steuerlast der Haushalte erheblich.
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Ranking 2024 der am stärksten besteuerten Länder laut OECD
Laut den von der OECD veröffentlichten Statistiken zu den öffentlichen Einnahmen erreichte das durchschnittliche Steuerverhältnis im Jahr 2024 34,1 % des BIP in den Mitgliedsländern, gegenüber 33,7 % im Vorjahr. Dieses Niveau stellt einen historischen Rekord dar. Zum Vergleich: Dieses Verhältnis betrug 1965 nur 24,9 %.
An der Spitze des Rankings steht Dänemark mit einem Verhältnis von 45,2 % des BIP. Frankreich folgt dicht dahinter auf dem zweiten Platz. Dieses Duo dominiert das Ranking seit mehreren Jahren, jedoch aus strukturell unterschiedlichen Gründen.
- Dänemark finanziert seine öffentlichen Dienstleistungen hauptsächlich durch die Einkommensteuer, mit sehr niedrigen Sozialabgaben. Der obere marginale Steuersatz übersteigt 55 %.
- Frankreich hingegen kombiniert eine progressive Einkommensteuer mit einer der höchsten Sozialabgaben der Welt, was die Arbeitskosten weit über das hinaus erhöht, was die Einkommensteuertabelle vermuten lässt.
- Belgien, Finnland und Schweden vervollständigen die Spitze der Tabelle. Diese drei nordischen oder westeuropäischen Länder teilen sich ein großzügiges Sozialschutzmodell, das durch eine hohe Besteuerung der Arbeitseinkommen finanziert wird.
Der Anstieg der Besteuerung im Jahr 2024 betraf 22 der 36 OECD-Mitgliedsländer. Dieser Trend markiert den ersten signifikanten Anstieg seit 2021.
Sozialabgaben oder Einkommensteuer: was den Unterschied ausmacht
Warum bieten zwei Länder mit ähnlicher Steuerlast dem Steuerzahler eine radikal unterschiedliche Erfahrung? Die Antwort liegt in der Struktur der Abgaben.
In Dänemark sieht ein Arbeitnehmer direkt auf seiner Gehaltsabrechnung den abgezogenen Anteil. Die Einkommensteuer ist hoch, sichtbar und finanziert nahezu alle öffentlichen Dienstleistungen. Die Arbeitgeberbeiträge sind marginal.
In Frankreich stellen die Sozialabgaben die wichtigste Einnahmequelle dar. Sie verteilen sich auf den Arbeitnehmeranteil und den Arbeitgeberanteil. Der Arbeitnehmer erhält nur einen Bruchteil der tatsächlichen Kosten seines Jobs. Der Unterschied zwischen dem Bruttolohn des Arbeitgebers und dem netto erhaltenen Betrag übersteigt oft 40 %.
Diese Unterscheidung hat konkrete Auswirkungen auf die Wettbewerbsfähigkeit. Der OECD-Bericht 2025 hebt hervor, dass die obligatorischen Sozialabgaben in vielen europäischen Ländern die wichtigste Einnahmequelle darstellen, noch vor der Einkommensteuer der natürlichen Personen.
Rekordbesteuerung in reichen Ländern: Hemmnis für Investitionen?
Das Niveau der Pflichtabgaben erreicht einen historischen Höchststand in den entwickelten Volkswirtschaften. Diese Realität nährt eine grundlegende Debatte über die wirtschaftlichen Auswirkungen einer solchen Belastung.
Ein Diskussionspapier des Medef, das 2026 veröffentlicht wurde, bezeichnet die französische und europäische Besteuerung als Hemmnis für die Investitions- und Innovationsfähigkeit, in einem Kontext des technologischen Absteigens gegenüber den USA und China. Der Rekordsteuersatz schwächt die Investitionsfähigkeit europäischer Unternehmen.
Die Länder mit hoher Besteuerung sind nicht zum Stillstand verurteilt. Dänemark und Schweden weisen Wachstumsraten und Innovationsniveaus auf, die über dem europäischen Durchschnitt liegen. Die Qualität der durch Steuern finanzierten öffentlichen Ausgaben zählt ebenso wie deren Volumen.
Ein weiterer blinder Fleck der Debatte: historisch wenig besteuerte Länder erhöhen ihre direkte Besteuerung. Mauritius, lange als Steuerparadies für hohe Einkommen dargestellt, hat eine Erhöhung der Besteuerung auf sehr hohe Gehälter für den Zeitraum 2026-2027 eingeleitet. Dieser Trend zeigt, dass der Steuerdruck auch außerhalb des gewohnten europäischen Rahmens zunimmt.
Körperschaftsteuersätze: ein weiteres steuerliches Ranking, das man im Auge behalten sollte
Die Körperschaftsteuer folgt einer anderen Logik als die Besteuerung von Haushalten. Seit zwei Jahrzehnten ist der weltweite Trend, die nominalen Sätze zu senken, um Unternehmen anzuziehen. Frankreich ist von einem der höchsten Sätze der OECD auf ein Niveau näher am europäischen Durchschnitt gesunken.
Die Einführung einer globalen Mindeststeuer von 15 % auf Unternehmen, die von der OECD vorangetrieben wird, verändert die Rahmenbedingungen. Diese Untergrenze verringert das Interesse an aggressivem Steuerwettbewerb zwischen Staaten. Die Einnahmen aus der Körperschaftsteuer sind in den meisten reichen Ländern im Jahr 2024 übrigens gestiegen.
Der nominale Körperschaftsteuersatz spiegelt nicht den effektiven Satz wider. Steuervergünstigungen, beschleunigte Abschreibungen und steuerliche Schlupflöcher führen zu erheblichen Unterschieden in der tatsächlichen Steuerlast. Zwei Unternehmen derselben Branche im selben Land können sehr unterschiedliche effektive Sätze haben.
Das Ranking der am stärksten besteuerten Länder hängt daher von der gewählten Perspektive ab: Einkommensteuer, Sozialabgaben, Mehrwertsteuer, Unternehmensbesteuerung oder Gesamtrate. Dänemark und Frankreich dominieren das globale Ranking 2024, aber die Struktur ihrer Abgaben zeichnet zwei steuerliche Modelle mit deutlich unterschiedlichen wirtschaftlichen und sozialen Auswirkungen. Die Beobachtung der Entwicklung dieses Verhältnisses in den kommenden Jahren wird zeigen, ob der aktuelle Rekord ein Höchststand oder ein nachhaltiger Trend ist.